昆山注册公司哪些企业可以享受即征即退（先征后返）税收优惠？怎么操作？

昆山代理记账小编整理如下：

一、哪有企业可以享受即征即退优惠

１．配售白银退税。对各级人民银行按规定配售白银征收的增值税，实行即征即退办法，并向购买方开具增值税专用发票。（（９４）财税字第５２号）

２．企业综合利用产品退税。企业以林区采伐、造材、加工“三剩物”和次加工材、小径材、薪材为原料加工的综合利用产品，２００５年底前增值税实行即征即退。（财税字［１９９８］３３号、财税［２００１］７２号）

３．软件产品退税。自２０００年６月２４日起至２０１０年底以前，对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按１７％的法定税率征税后，其实际税负超过３％的部分，增值税实行即征即退。（财税［２０００］２５号）

４．集成电路产品退税。自２０００年６月２４日起至２０１０年底以前，对销售其自行生产的集成电路产品（含单晶硅片），按１７％的法定税率征税后，其实际税负超过６％的部分，增值税实行即征即退。（财税［２０００］２５号）

５．飞机维修劳务退税。从２０００年１月１日起，对飞机维修劳务，增值税实际税负超过６％的部分，实行由税务机关即征即退的政策。（财税［２０００］１０２号）

６．综合利用产品即征即退。从２００１年１月１日起，对下列货物实行增值税即征即退政策：（财税［２０００］１９８号）

（１）利用煤炭开采过程中伴生的油母页岩生产加工的页岩油及其他产品。

（２）在生产原料中掺有不少于３０％的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。

（３）利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力。发电（热）原料中１００％利用上述资源。财税［２００８］１５６号。

（４）在生产原料中掺有不少于３０％的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥。

７．三峡电力产品即征即退。三峡电站自发电之日起，其对外销售的电力产品，按照适用税率征收增值税；电力产品增值税税收负担超过８％的部分，实行增值税即征即退的政策。（财税［２００２］２４号）

８．集成电路产品即征即退。自２００２年１月１日起至２０１０年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），按１７％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过３％的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于扩大再生产和研究开发集成电路产品。（财税［２００２］７０号）

９．集成电路产品国外加工即征即退。从２０００年７月１日起，对经认定属于国内设计并具有自主知识产权的集成电路产品，因国内无法生产、到国外流片、加工，其进口环节增值税超过６％部分实行即征即退。（财税［２００２］１４０号）

１０．销售进口铂金即征即退。从２００３年５月１日起，对中博州金科贸有限责任公司返还上海黄金交易所销售的进口铂金，增值税实行即征即退。（财税［２００３］８６号）

１１．国内铂金生产企业即征即退。从２００３年５月１日起，对国内铂金生产企业自产自销的铂金，增值税即征即退。（财税［２００３］８６号）

１２．资源综合利用即征即退。对生产原料中粉煤灰和其他废渣掺兑量在３０％以上的水泥熟料，增值税实行即征即退办法。（国税函［２００３］１１６４号）

１３．《关于以外购木片为原料生产的产品享受增值税优惠政策问题的批复　》。根据《财政部　国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税优惠政策的通知》（财税〔２００１〕７２号）规定，纳税人直接以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品实行增值税即征即退政策。对纳税人外购的已享受综合利用增值税优惠政策的木片为原料生产的中密度纤维板不属于财税〔２００１〕７２号文件规定的综合利用产品，不实行增值税即征即退优惠政策。（国税函［２００５］８２６号）

１４．自２００４年２月１日至２００４年７月３１日，对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策，并减免城市维护建设税和教育费附加。（财税［２００４］４５号）

１５．销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退５０％的政策：（财税［２００８］１５６号）

（一）以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉。退役军用发射药在生产原料中的比重不低于９０％。

（二）对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。副产品，是指石膏（其二水硫酸钙含量不低于８５％）、硫酸（其浓度不低于１５％）、硫酸铵（其总氮含量不低于１８％）和硫磺。

（三）以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于８０％。

（四）以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于６０％。

（五）利用风力生产的电力。

（六）部分新型墙体材料产品。具体范围按本通知附件１《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》执行。

二、即征即退如何操作

增值税即征即退是指税务机关对纳税人按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人。纳税人应在正常申报并缴纳税款后，可以到办税服务厅或者在电子税务局申请退税并提供以下资料：

（１）退（抵）税款及利息申请核准表；

（２）退税申请资料；

（３）保证金原件；

（４）担保金退保申请表；

（５）收款人身份证复印件；

（６）税务机关要求提供的其他资料。

增值税小规模纳税人月销售额不超过３万元（按季纳税９万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

三、操作注意事项

１．纳税人兼营减、免税项目的，应当分开核算减免税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税；

　　２．纳税人放弃免税权

　　（１）纳税人销售货物、劳务和应税行为适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，３６个月内不得再申请免税；

　　增值税纳税人放弃免税权的原因：销售方放弃免税权，购买方可以抵扣进项税额。

　　（２）放弃免税权应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案；

　　（３）放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票；

　　（４）如放弃，需全部放弃，不得部分放弃；

　　（５）纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。